PER et succession : un avantage fiscal méconnu qui peut faire la différence
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) cache un atout successoral important que 43% des Français ignorent encore, offrant des avantages fiscaux significatifs pour la transmission de patrimoine.
Une popularité croissante mais une méconnaissance des avantages
En 2025, 48% des Français déclarent bien connaître le PER, soit une augmentation de 12% par rapport à 2022.
Si sa simplicité d’utilisation et ses avantages fiscaux immédiats sont bien identifiés, son potentiel en matière de transmission patrimoniale reste largement sous-estimé.
Un traitement fiscal avantageux selon l’âge
Le PER propose un dispositif fiscal particulièrement attractif en cas de décès. Avant 70 ans, chaque bénéficiaire profite d’un abattement de 152 500 euros, tandis qu’après 70 ans, l’abattement se limite à 32 500 euros à partager entre tous les bénéficiaires.
Point crucial : les héritiers n’ont pas à rembourser les déductions fiscales obtenues par le titulaire de son vivant.
Des avantages spécifiques pour le conjoint survivant
Le dispositif prévoit une exonération totale pour le conjoint survivant, tant sur les droits de succession que sur les prélèvements sociaux liés aux plus-values des unités de compte.
Cette disposition s’ajoute à la possibilité de déduire annuellement jusqu’à 10% des revenus totaux, créant ainsi un double avantage fiscal.
Un cas particulier avant l’âge légal de la retraite
La fiscalité devient particulièrement avantageuse en cas de décès avant l’âge légal de la retraite.
Dans cette situation, seules les primes versées l’année précédant le décès sont prises en compte fiscalement, avec une taxation limitée à 20% jusqu’à 852 500 euros, puis 31,25% au-delà, après application de l’abattement individuel.
Conclusion
Le PER s’affirme comme un outil de transmission patrimoniale particulièrement efficace, combinant avantages fiscaux immédiats et optimisation successorale.
Sa méconnaissance par une large partie des épargnants souligne l’importance d’une meilleure information sur ce dispositif qui peut significativement réduire la charge fiscale des héritiers.
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Laurent Jonas est un consultant chevronné en fiscalité, spécialisé dans l’optimisation des impôts et la gestion des finances des entreprises. Avec une solide expérience auprès des TPE et PME, il offre sur FAIRE des articles riches en conseils pour naviguer dans le monde complexe des crédits d’impôts et des aides publiques.
