Le b.a.-ba de l’imposition en couple
La déclaration commune des revenus, possible via le mariage ou le PACS, repose sur un principe simple : les revenus du couple sont additionnés puis divisés par deux parts fiscales. Cette méthode peut s’avérer particulièrement avantageuse, notamment lorsque les revenus des conjoints sont déséquilibrés. Le barème 2024 prévoit une exemption jusqu’à 11 497€, puis une imposition progressive allant de 11% à 45% pour les revenus dépassant 180 294€.
Les gagnants de la déclaration commune
L’avantage fiscal devient particulièrement intéressant lorsque les conjoints se situent dans des tranches d’imposition différentes. Par exemple, si un partenaire gagne 40 000€ (tranche à 30%) et l’autre 10 000€ (non imposable), l’économie peut atteindre plus de 2 000€.
Le système permet au conjoint le mieux rémunéré de « profiter » du taux plus avantageux de son partenaire.
Quand l’union fiscale n’apporte aucun gain
Pour les couples aux revenus similaires, la déclaration commune n’offre aucun avantage fiscal. Prenons l’exemple d’un couple gagnant chacun 20 000€ : la différence entre déclaration commune (1 871€) et séparée (1 870€) est négligeable.
Il en va de même pour des revenus légèrement différents comme 21 000€ et 25 000€.
Nouveauté 2025 : le taux individualisé automatique
Une évolution majeure entre en vigueur : le taux individualisé devient automatique pour le prélèvement à la source des couples.
Cette mesure garantit une répartition plus équitable de l’impôt entre les conjoints, tout en maintenant le montant global dû par le foyer fiscal.
Calendrier et obligations déclaratives
La campagne 2025 s’échelonne selon les départements : jusqu’au 22 mai (départements 01-19), 28 mai (20-54) et 5 juin (55 et suivants).
La déclaration papier doit être soumise avant le 20 mai. Attention : tout retard expose à une majoration d’au moins 10% de l’impôt.
Conclusion
Le mariage ou le PACS peut représenter un avantage fiscal significatif, particulièrement pour les couples aux revenus déséquilibrés. Cependant, cette optimisation fiscale ne devrait pas être la principale motivation d’une union.
La nouvelle mesure du taux individualisé automatique apporte plus d’équité dans la répartition de l’impôt au sein du couple, rendant le système plus juste pour tous.
Source : LeParisien
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Laurent Jonas est un consultant chevronné en fiscalité, spécialisé dans l’optimisation des impôts et la gestion des finances des entreprises. Avec une solide expérience auprès des TPE et PME, il offre sur FAIRE des articles riches en conseils pour naviguer dans le monde complexe des crédits d’impôts et des aides publiques.
