Les changements majeurs pour 2025
Les seuils de la CSG connaissent une évolution significative en 2025, avec une revalorisation de 4,8% alignée sur l’inflation. Cette modification impacte directement les retraités, qui pourraient voir leur taux de prélèvement diminuer, voire être totalement exonérés. Le calcul se base désormais sur les revenus de 2023, figurant sur l’avis d’imposition 2024.
Comprendre les quatre taux de CSG
Le système de prélèvement s’articule autour de quatre taux distincts. L’exonération totale correspond au taux zéro, puis viennent le taux réduit de 3,8%, le taux médian de 6,6%, et enfin le taux normal de 8,3%.
Ces différents taux s’appliquent selon le revenu fiscal de référence (RFR) et la composition du foyer fiscal.
Les nouveaux seuils par situation familiale
Pour une personne seule disposant d’une part fiscale, l’exonération s’applique jusqu’à un RFR de 12 817 euros. Le taux de 3,8% s’applique pour un RFR compris entre 12 818 et 16 755 euros.
Le taux médian de 6,6% concerne les RFR situés entre 16 756 et 26 002 euros. Au-delà de 26 002 euros, le taux maximal de 8,3% s’applique. Ces seuils augmentent progressivement selon le nombre de parts fiscales du foyer.
Conditions d’exonération totale
L’exonération complète de la CSG peut être obtenue dans trois situations distinctes. Premièrement, lorsque le RFR est inférieur aux plafonds définis.
Deuxièmement, pour les bénéficiaires de l’ASPA, de l’Allocation veuvage ou de l’ASI. Troisièmement, pour les personnes ayant leur résidence fiscale hors de France.
Impact fiscal et autres prélèvements sociaux
La déductibilité fiscale de la CSG varie selon le taux appliqué. Pour un taux de 3,8%, la déduction est totale. À 6,6%, la déduction s’élève à 4,2%.
Pour le taux maximal de 8,3%, la part déductible atteint 5,9%. Important à noter : les exonérations de CSG entraînent automatiquement celles de la CASA et de la CRDS.
Conclusion
La révision des seuils de la CSG en 2025 apporte des changements favorables pour de nombreux retraités. Il est essentiel de vérifier sa situation personnelle pour anticiper ces modifications et éventuellement bénéficier d’un taux plus avantageux.
La protection mise en place contre les effets de seuils, notamment le maintien du taux en cas de dépassement unique, témoigne d’une volonté de préserver le pouvoir d’achat des retraités.
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Laurent Jonas est un consultant chevronné en fiscalité, spécialisé dans l’optimisation des impôts et la gestion des finances des entreprises. Avec une solide expérience auprès des TPE et PME, il offre sur FAIRE des articles riches en conseils pour naviguer dans le monde complexe des crédits d’impôts et des aides publiques.
