Des retraités, notamment parmi les travailleurs frontaliers, découvrent ces derniers mois une facture fiscale imprévue après le rapatriement de leurs économies suisses : la manière dont le capital est versé peut faire basculer le niveau d’imposition et activer la nouvelle Contribution différentielle sur les hauts revenus. Ce mécanisme, entré en vigueur en 2025, a des conséquences concrètes sur le montant à payer pour certains foyers.
Pourquoi un versement unique peut alourdir l’impôt
En Suisse, le « deuxième pilier » correspond à une épargne constituée pendant la vie active pour compléter la retraite. Au moment de la liquidation, le bénéficiaire peut choisir entre un versement étalé ou le retrait intégral en capital.
Lorsque l’intégralité du capital est reçue en une seule fois, cette somme est souvent comptabilisée parmi les revenus de l’année. Le résultat : le revenu imposable du foyer augmente ponctuellement, ce qui peut modifier le calcul de certains dispositifs fiscaux et déclencher des contributions supplémentaires.
Qu’est-ce que la CDHR et qui est concerné ?
La Contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR), mise en place en 2025, vise à garantir qu’un pourcentage minimum d’imposition soit appliqué aux revenus les plus élevés. Concrètement, si le niveau d’imposition d’un foyer reste inférieur au plancher prévu pour ces hauts revenus, la CDHR vient combler la différence.
Pour situer les seuils aujourd’hui, le revenu fiscal de référence est de l’ordre de 250 000 euros pour une personne seule et de 500 000 euros pour un couple imposé conjointement. Mais l’entrée dans le dispositif dépend aussi du taux d’imposition effectif du ménage : ce n’est pas seulement le seuil brut qui compte, mais le niveau d’imposition résultant après calcul.
Principales situations à risque
- Versement en capital reçu sur une seule année : risque d’augmentation ponctuelle du revenu imposable.
- Couples et individus dont le revenu annuel, augmenté du capital perçu, dépasse les seuils de la CDHR.
- Frontaliers rapatriant un capital suisse sans avoir anticipé l’effet sur l’avis d’imposition.
Rente ou capital : des choix qui pèsent sur l’impôt
Opter pour une rente (paiement étalé) limite la concentration d’un revenu exceptionnel sur une seule année et peut atténuer l’impact fiscal. À l’inverse, un versement en capital important risque d’accroître fortement le revenu imposable dans l’année du retrait.
Plusieurs personnes récemment retraitées ont constaté cette hausse sur leur avis d’imposition et se sont renseignées auprès d’associations ou de conseillers. Le constat est simple : le mode de sortie de l’épargne est un paramètre fiscal à anticiper, pas seulement un choix financier.
Que faire avant de récupérer votre épargne ?
Il est conseillé d’étudier les conséquences fiscales avant de décider du mode de versement. Quelques pistes à examiner :
- Comparer l’impact d’un versement unique versus une rente sur plusieurs années.
- Vérifier le plafond de revenu fiscal de référence et estimer l’effet d’un capital sur votre imposition.
- Consulter un expert fiscal ou un conseiller en retraite pour simuler plusieurs scénarios.
- Se renseigner auprès des organismes de retraite suisses et des associations de frontaliers sur les options disponibles.
Ce que cela signifie pour les lecteurs
Pour les futurs retraités et les anciens salariés frontaliers, la leçon est pratique : planifier le moment et la forme de la liquidation de ses droits n’est plus uniquement une question d’optimisation financière, mais aussi de gestion fiscale. Anticiper aujourd’hui peut éviter une hausse d’impôt imprévue demain.
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Benjamin Lambert est spécialisé dans l’analyse des marchés financiers et la gestion d’actifs. Avec plus de 12 ans d’expérience, il apporte des analyses claires sur les tendances boursières, les investissements durables et les stratégies fiscales. Sur FAIRE, Pierre décrypte l’actualité économique pour mieux vous guider dans vos choix financiers.
